科研经费预算绩效管理问题研究

 

1.1  论文研究的背景和意义

近年来，随着我国经济不断的稳步增长，科学技术水平、哲学文化研究都呈现出一片欣欣向荣的景象，这为我国实施科技发展战略、推进创新型国家建设的远景目标添上了浓墨重彩的一笔。当然，这背后离不开政府与各领域相关人士的支持，最直接的表现就是科研经费的投入逐年大幅增长。从出资方角度看，加强科研经费的管理也是重中之重。政府作为重要的科学研究出资方，在“十一五”之后，相继出台了《关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》、《国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》、《国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006—2020 年）》等相关经费管理文件，要求加强科研经费管理，提高支出质量，保证经费投入的产出效益。 从管理者角度看，在不断的投入过程中我们也逐渐发现诸如无预算支出、预算与实际出入较大、预算与执行两条线等相关问题，随着审计与媒体曝光科研经费的腐败问题越来越多，使我们反过来思考究竟产生这一问题的原因是什么，探寻科研活动的生命周期我们不难发现，课题立项、课题实施与结题完成这三个过程中，似乎都还有可以进一步完善和修改的地方。 从研究者的角度看，一切科研活动都离不开经费的支持。如何能够充分利用科研资金，有效发挥资金投入产出效益，是在经费使用过程中需要进一步加强的环节。由此可见，分析经费使用过程，探寻经费预算管理方法，构建科研经费预算绩效管理体系，加强规范管理，保证科研资金充分利用是十分必要的。 

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1.2  文献综述

在我国，随着经费投入的不断增大，管理的日益规范化，越来越多的学者已经开始不断探寻科研经费管理的现状与问题，期待通过多方位调研能够进一步加强科研经费的管理。李淑侠（2010）认为我国科研院所在科研经费管理上存在着制度不科学、公有产权保障不足、拨款模式及会计核算监督无效等缺陷，制约了科研经费的使用效率。因此，针对我国科研院所经费管理存在的问题，应积极探寻提高科研经费使用效率的途径及科研经费管理创新的思路。②周娜（2010）则是从研究所财务角度对项目经费的全过程管理做了阐述，认为财务管理工作应贯穿于课题从立项到结项的整个过程之中，只有这样才能确保项目资金得到充分、合理的运用，从而保证项目能够高质量、高效率的完成。③石勉（2010）则是从分析我国科研经费管理的现状入手，提出目前我国科研经费管理和审计的难点，如经费来源多元化，不重视产出效益等，进而提出了绩效审计的概念。④刘沐，谢素萍、皮新玲，刘硕（2011）4 人则是认为高校科研项目管理面临五大问题：科研管理与财务管理脱节、项目立项后实施过程缺乏监管、项目经费入账手续繁杂、预算编制与实际经费使用不符、统计决策无数据支持，从实务的角度出发设计项目管理系统，将信息化技术应用到科研管理，从而促进科研管理工作的进步。薛亚玲（2011）则是分析了我国目前课题制下科研项目经费管理的制度并提出可以借鉴国外经验，给出了相应对策和建议。除此之外，张媛（2013）还在分析项目经费管理的基础上面进行了更为详细的研究，提出了要关注科研主体即研究人员的绝对工资和相对工资，推进法人责任制改革的具体问题。 

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2  科研经费预算绩效管理的理论基础 

 

2.1  科研经费的概念及分类 

科研经费11，顾名思义是用来发展科学技术而支出的费用。广义上讲，是指因承担和完成各类科研任务和技术服务性工作而获得并应用于科研和技术工作的经费。通常由政府，企业，民间组织，基金会等通过委托方式或者对申请报告的筛选来分配，用于解决特定的科学和技术问题。 正是基于经费来源的不同，科研经费有如下分类方式： 第一，从经费管理机构角度来看，分为纵向课题经费和横向课题经费。 纵向课题经费即是指财政性课题经费拨款。管理机构根据科研需求统一申报，由上级组织部门根据科研需要及预算执行程度按时拨付适用的科研经费。纵向课题经费往往是日常科研活动中自主性管理程度最高的一类课题，由于是财政性资金，管理相对要比较严格，需要按照项目审批预算严格执行，不得留用或者挪用相关经费。 横向课题经费则是指承接企事业单位的科技协作研究、转让科技研究成果、进行学科咨询及其他涉及专业技术服务的项目，由合作公司、企事业单位或者基金会等拨付的专项科研经费或相关合同类协议经费等。横向课题经费往往是按需定制，根据双方或多方协商，根据所要研究的事项等签订合同约定相关经费管理的办法等。 第二，从经费资助方的角度来看，分为资助类课题经费和自筹类课题经费。 资助类课题经费主要包括财政专项课题经费、委托交办课题经费等。财政专项课题经费是指有国务院或者政府为促进科技进步与发展、繁荣哲学社会科学等国家大政方针政策、长期进行科学研究的需要，稳步推进科学研究事业的中长期发展而进行的一项管理，同时拨付相关专项研究经费用于支持科学研究事业的发展。

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2.2  科研经费管理的特点 

伴随着我国《国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006—2020 年）》贯彻实施，我国各项科学研究事业发展迅速，科研经费的投入力量逐渐加大。以某社会科学研究所为例， 经费增长较为突出，财政拨款逐年递增，2015 年的项目经费拨款较 2012 年增长了 21.7%。另一方面来看，经费来源呈现百家争鸣的繁荣景象。以往以公共产品服务为核心的政府主体财政拨款为主，近年来各协会、学会、基金会等横向课题经费显著增长，同时高校合作研究经费在科研机构间相互划拨频繁。从我国下设的各类高校及中科院、农科院、军科院、社科院等各类研究机构可以看出，  我国的科学研究事业发展涉及到方方面面，从农业经济、社会贸易到哲学研究发展，活动争相各异，发展千姿百态。众所周知的很多科研项目研究规划周期少则三年、五年，多则是十年、十五年，整体项目时间长，后续研究复杂性、社会性等问题显著，这为科研经费的使用和管理提出了一个难题，如何能够分阶段、分时效，既操作简便又能保证科学研究工作顺利进行成为科研管理工作需要解决的一项问题。 

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3   我国科研经费管理的现状及问题成因分析 ....... 15 

3.1   我国科研经费管理的现状分析 ........ 15 

3.2   我国科研经费管理问题的成因分析 ....... 18 

3.2.1   科研人员与管理人员缺少沟通并且管理理念差异大 .......... 18 

3.2.2   科研经费内部管理体制与方法僵化 .......... 19 

3.2.3   奖惩机制与监督问责机制不明确 ....... 19 

3.3   科研经费实施预算绩效管理的必要性 .......... 19 

4   国外科研经费管理实践及对我国的启示 .... 21

4.1   主要国家的科研经费管理实践 ........ 21 

4.1.1   美国哈佛大学的科研经费管理 .... 21 

4.1.2   英国部分公立科研机构经费管理 ....... 22 

4.1.3   欧盟重大科技项目经费管理 ........ 23 

4.2   对我国科研经费管理的启示 ..... 23 

5   科研经费预算绩效管理框架的构建及关键问题分析 ..... 25 

5.1   科研经费预算绩效管理的整体思路 ....... 25 

5.2   科研经费预算绩效管理框架的构建 ....... 25

5.3   科研经费实施预算绩效管理的关键问题分析 ..... 27 

 

5  科研经费预算绩效管理框架的构建及关键问题分析 

 

5.1  科研经费预算绩效管理的整体思路 

我国对科研经费预算绩效考核管理的研究起步较晚，开展科研经费预算绩效管理不仅是科研经费预算管理对传统经费预算的一种突破和创新，更是体现了预算管理科学化的基本要求。本文的科研经费预算绩效管理的整体思路是以经费“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”14的一体化经费管理流程为主线进行设计思考，以绩效目标设计为源头，指标体系设计为核心，以预算编制、绩效分析为主要内容来开展分析，进而应用于科研经费管理的实践中。实行预算绩效管理是科研经费管理工作中的实践创新，也体现了绩效责任的落实与回归。科研单位在经费的使用与管理过程中，主动申报绩效目标，通过各种手段和措施提供资金的使用效率和效益，这正是绩效责任的落实过程。同时，绩效目标是预算绩效管理指标体系的重要来源和依据，其在编制过程中要多部门统筹协作，项目主管单位内部充分沟通，结合经费的研究内容与进度，开始着手制定绩效目标，通过收集资料、处理数据等方法来舍弃或者修改初始目标。进而再联系经费的使用要求，看绩效是否与目标匹配，也可借助相关分析判断原则和方法，分析绩效目标是否与项目预算相对应，从而形成最终的经费管理绩效目标。 

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总结

 

实行预算绩效管理是科研经费预算管理改革的一次新实践，它源于绩效预算的理念，发端于绩效评价试点，创新于预算管理过程，在不断发展与探索中形成了符合中国科研特色的预算绩效管理体系，构建了相对完整的体系内容。纵观全文所述，可以得出以下几个结论： 结论 1：预算绩效管理是综合运用预算管理与绩效管理的新思路，顺应了预算管理的发展新要求。在预算管理的实践中，引入绩效管理理念、方法和手段，实现二者有机融合，从而提高预算支出效率、提升预算管理水平，是预算管理从规范性向效益性发展的必然要求。 结论 2：我国的科研经费在使用和管理过程中不断暴露出很多问题，经费管理体制过于僵化，科研管理人员与使用者改革意识薄弱，经费预算管理松散，监督考核奖惩机制不明朗等问题需要各方面一起努力解决日渐突出的问题，使科研经费的使用与管理更加科学化、精细化。 结论 3：经过对科研经费整体预算绩效评价系统进行设计，我们不难看出，对科研经费预算实行绩效管理，有助于提高项目经费使用的经济性、效益性和效率性。这是对科研经费管理模式的一次新尝试，事实证明将预算绩效管理应用于科研经费的管理成效显著，方向正确，是当前值得一试的创新举措。 

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参考文献(略)