JD公司内部财务控制存在的问题与对策研究

 

1.1  研究背景 

近年来企业集团在我国迅速发展，企业的内部财务状况也凸显出越来越多的问题，涉及的业务及范围越来越广，对企业的发展带来了诸多不利的影响，不合理不完善的企业内部财务控制将会导致企业的财务信息失真，影响企业发展战略的实施，甚至会导致企业出现一些违法行为。国家层面对企业内部控制的规范管理不断加强，2008年，财政部等相关部门颁布了《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号），2010年，财政部会同相关部门制定了《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》等制度，对促进企业建立、实施和评价内部控制起到重要的指导和规范作用。这些规章制度的制定和实施，能够有效强化企业内部控制的管理，重点要求上市公司和非上市大型企业对内部控制的有效性进行自我评价，并按年度披露自我评价报告，同时，会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告。可以说，国家层面的管理制度，对企业内部控制制度的建立完善和有效实施具有极大的推动作用。 企业内部财务控制是内部控制的重要组成部分，用以确保企业会计信息的真实性与完整性，确保企业合理有效的经济活动得以顺利运行，实现企业的经营目标。加强企业内部财务控制和保护投资者的合法权益对确保会计信息的质量,完善公司治理结构和信息披露制度,预防和控制企业的财务风险和财务危机具有十分重要的意义。因此,企业应建立和完善内部财务控制制度，制定切实可行的内控财务控制标准。 

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1.2  研究的目的和意义 

 

1.2.1  研究的目的 

论文的研究对象是JD公司财务控制体系，研究中通过运用企业管理理论、内部控制理论及相应方法，对JD公司目前财务控制中存在的问题进行深入分析，探求影响因素，提出有效分析路径；构建企业内部财务控制框架，有针对性地提出改善公司财务内部控制的具体措施，为企业长期健康发展建立制度保障。研究目的在于加强企业内部财务控制制度建设，提高会计信息质量，为完善公司治理结构和信息披露制度,预防和控制企业财务风险和财务危机提供有益的指导。 

 

1.2.2 研究的意义 

（1）理论意义。研究中运用企业管理理论、内部控制理论和方法对企业内部财务控制进行研究。内部财务控制关注的是与资金有关的风险和管理，是企业最为基础的管理工作之一，完善的内部财务控制体系可以很好的保证企业财产安全，加强财务信息的准确性和可靠性，能为企业未来的发展战略提供有效信息，论文研究对于企业内部财务控制理论应用有一定拓展作用，具有较强的理论意义。  

（2）现实意义。论文研究中，通过对JD公司发展历程、相关的管理现状进行梳理和分析，提出内部财务控制中存在的问题，寻找问题的原因，以此为基础，构建JD公司的内部财务控制体系框架、提出管理重点，制定管理措施，建立并完善公司内部财务控制体系，对JD公司的健康持续发展建立制度保障和管理措施的支持，同时，能够对同行业公司的企业内部财务控制制度建立起到一定的参考作用，研究具有很重要的现实意义。

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第二章   企业内部财务控制的理论基础

 

2.1  概念界定

内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，美国的注册会计师协会提出了有关内部控制的具体的定义，对于内部控制来讲，主要是根据公司的具体的环境设定出来的目的是为了保护公司的公共资产和保护公司的会计方面的研究资料的完整、可靠，加强对公司的管理，进而确保企业的经营效率，应用于会计领域最广泛的制度。在财务会计管理理论、财务会计监督和对会计从业人员管理体制不断改变下，对财务相关控制在当前环境下赋予了新的定义。新体制与原体制相对比较，财务会计控制必须受他人委托代理理论的要求下，站在现代企业制度和法人治理结构的概念的角度，产权必须明晰、责权明确、政企分开以及需要科学的管理制度和奖惩机制，所以财务控制将服务于企业的理财目标。 

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2.2 财务控制的目标和原则

企业内部财务控制应考虑以下原则：  企业内部公司财务控制是控制企业价值的一个集成单元，目的是确保运营效率、资产的安全和信息的可靠等，以确保企业能够长期稳定的发展，本文认为公司内部财务的控制目标如下： 

（1）要做确保信息的真实性与完整性。确保信息的真实性，只有真实的信息才能为企业，为信息使用者所用，所有的信息都要严格按照公司的规定来处理，好的的决策都是建立在信息真实的基础之上的，在保证信息真实性的前提下还要加强各个部门，各个环节的沟通，从而达到信息的完整，这样才能使所提供的信息更加全面更加宏观，对信息使用者制定企业发展策略更有意义。 

（2）实物安全性。未被授权的人员不得触碰需授权才能处理的资产，公司必须保证公司财产的安全性，一定要对那些关系到单位各项资产安全的文件资料进行严格管理，这些都是财务管理最核心的部分，公司最基本的目标就是保证财产的安全性。 

（3）正确性。所有发生的各项业务必须记录准确的数量，价格，时间配合相对应的核算方法，以保证核算的准确性。 

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第三章  JD 公司基本概况及内部财务控制现状........15 

3.1  JD 公司的基本情况......15 

3.2  JD 公司所属行业基本情况..........15 

3.3  JD 公司内部财务控制现状..........17 

3.3.1  内部财务控制组织结构...........17 

3.3.2  内部财务控制运行情况...........17 

第四章  JD 公司内部财务控制存在的问题及原因....19 

4.1  JD 公司内部财务控制存在的问题......19 

4.1.1  内部财务控制环境不完善.......19 

4.1.2  公司风险评估较弱...........20 

4.1.3  信息与沟通环节控制薄弱.......20 

4.2  内部财务控制存在问题的原因...........21 

第五章  JD 公司内部财务控制的完善........23 

5.1  公司财务控制的原则...........23 

5.2  完善 JD 公司财务控制的内容和方法.........23

5.3  增强员工综合能力.......25 

5.4  JD 公司财务内部控制指标体系构建..........27 

 

第五章  JD 公司内部财务控制的完善 

 

5.1  公司财务控制的原则

每一个公司都要考虑他的经济运营情况，业务收入与成本的关系，考虑业务成本的时候要注重效益性。还要避免重复控制，要使机构及人员得到精简，流程得到优化，为确保在合理成本内使控制效果达到最优，就要通过这种减少不必要的手续的方式来提高经济效率，所以一个公司财务控制体系至关重要。所以说JD 公司要以成本效益原则为优先考虑原则，如果应产生的效益不足以弥补进行控制的成本，这套财务体系一定是在某些环节出现的问题，需要进行重建和完善。JD 公司是集团的全资子公司，从这方面看该公司具有多层次组织结构的特点，在管理好本公司的同事还要接受上级的管理，日常工作中往往要涉及多个部门包括董事会，上级审计部门和本部财务部门，因此从信息处理和传递的角度上看，信息传递的过程遵循着由上而下的顺序，从每一级向下都会接触一定量的信息，每一级接受信息的质量越高速度越快，那么相应的财务控制效率也会得到一定的提升。 

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结论 

 

通过不断完善和健全公司内部财务控制，能够在保证企业资产的安全，在业务操作的合法合规的基础上，提高财务报告的真实性、完整性和有效性，更明确企业经营目标，提高 JD 公司经营效率，不断完善企业内部财务控制体系进而达到对企业发展战略的促进作用。公司内部财务控制体系不仅是专业理论，还拥有很强的实际操作性，要进行研究和探讨的难题很多，在这些问题上，论文所涉及的问题仍然是一些初步的探讨，还需要更为深入的研究和探讨。论文通过对 JD公司内部财务控制体系的分析与研究，得到以下结论： 

（1）JD 公司近几年业务发展较快，虽然面临较为严峻的国内环境，但仍然取得较好业绩，但在发展中存在诸多管理中的问题，尤其是企业内部财务控制方面，存在较多需要改进的方面。 

（2）JD 公司的内部财务控制方面的问题主要表现为控制环境不完善，包括 会计职责不明确、治理结构不完善、部分员工业务素质不高、信息流通不畅、企业文化建设的滞后等问题。其他还存在公司风险评估较弱；信息与沟通环节控制薄弱等问题。这些问题是公司未来持续稳定发展的阻碍，亟待解决。 

（3）JD 公司问题的成因在于行业环境有一定局限性，农机行业竞争十分激烈，无序竞争有所体现。公司自身的内部财务控制体系构建及评价不够合理、奖惩机制不够健全、财务控制制度流于形式也是内部财务控制薄弱的重要原因。 

（4）明确 JD 公司内部财务控制的完善。从完善公司治理结构、完善企业财务会计的相关制度、增强员工综合能力、充分发挥内部审计控制的作用等方面具体阐释 JD 公司内部财务控制体系实施的保障措施。 

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参考文献(略)