当前某公司营运管理问题分析和解决方案

第1章导论

 

​1.1研究背景及意义

营运资金管理在财务管理乃至企业管理之中有着非常重要的地位。营运资金是财务管理中的一个重要概念，简单地说：营运资金就是企业在进行经营周转时使用的流动资金，它具有日常性和广泛性的特点，不仅是每日发生，同时涉及的范围很企业采购、库存、生产、销售等各个环节。只有管理好、使用好营运资金，才能保证并促进企业供、产、销各个运营环节运行顺畅，才能保证企业又好又快地可持续发展。营运资金的周转是企业整个资金周转的依托，如果它运行不畅，企业的生存与发展是不可能的。因此，营运资金的管理往往是决定企业成败的重要因素，营运资金管理不当也是许多公司破产的原因。因此，在一个企业中营运资金管理质量的好坏直接会影响到该企业能否正常运行日常经营活动和是否能创造效益。

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1.2研究内容及方法

根据研究方向和内容，本文总体框架如下：

​第一章前言，阐述论文的选题背景和作用意义，对国内外研究现状进行介绍综述.说明本文开展研究的方法论和论文框架。

第二章简要介绍营运资金管理的基本理论和近期最新的研究成果。

第三章对西安BQ公司目前营运资金管理的现状和存在问题进行总结归纳。

第四章研究设计了西安BQ公司营运资金管理的解决方案。

第五章针对根据以上的营运资金管理新方案，提出了具体的管理措施。

第六章结论，总结全文并指出本文存在的不足之处。

​研究任何一个具有理论或实践性问题，都必须有明确的、清晰的方法和途径。但无论通过什么方法，最终的目的都是要对所提出的问题给予一个有理有据的结论，并以指导工作实践。本文根据拟分析、解决的问题，主要采用了一下研究方法：

1)文献分析法。通过图书馆、书店收集归纳并研读了国内外有关组织营运资金管理的理论专著和相关文献。通过中国知网查阅了 2006年至今国内部分油脂企业的相关文章，并借助互联网对其它相关资料进行搜索研究。

2)理论继承与实践创新相结合。本文在研究营运资金管理理论的基础上，通过分析吸收与大胆创新，将理论与西安BQ公司的实践相结合，对西安BQ公司的营运资金管理方案进行了设计。

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第2章相关理论综述

 

2. 1营运资金的循环周转过程

营运资金的循环周转过程是指采购、加工、销售、回款、再采购的一个循环过程。具体流程为：首先企业以信用方式购入原材料后，由于尚未付款就会形成应付账款；其次企业将这些原材料投入生产环节进行加工生产，成为在产品，最终加工为产成品（在上述生产过程中，由于投入劳动力和使用车间设备等，会同时出现劳动力成本和期间费用，这些费用必须在一定的时间内偿付）；第三，企业通过销售环节销售生产出来的产it品，收到现金（如果是以信用方式出售，则会产生应收款项，应收账款回收后，转变成现金），现金或用于偿付应付账款，或者变成企业的新资金，完成一个周转循环如下图展示：

依上图所示，我们可以观察到，现金是整个营运资金周转循环的出发点和结束点。​在所有营运资金构成要素中，现金是流动性最强的流动资产，是最能直接反映企业支付能力的要素，在营运资金所有构成要素中占据中心地位。

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2.2营运资金管理

营运资金管理是在一系列科学合理的先进理念的指导下进行的一种管理活动，绝不能是一种盲目的、无序的活动。当然其前提必须确立一种先进正确的管理理念，人们一旦掌握其理念，必将对提升整个管理活动的质量和水平产生极大地促进作用。

​正如营运资金由流动资产和流动负债组成，营运资金管理也具体包括流动资产的管理、流动负债的管理以及与这它们两者相关的协同管理。而这其中，由于现金是所有营运资金构成要素中流动性最强的流动资产，现金流量体现于整个营运资金管理的始终，是营运资金周转的起点和终点。所以，一定程度上，营运资金管理也就是以经营活动中的现金流量控制利用为核心的一系列管理活动。

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3西安BQ公司营运资金管理存在问题及原因分析..................16

3.1 SY集团概述..............16

3.2西安BQ公司营运资金管理现状分析..................20

​4西安BQ公司营运资金管理方案设计..................32

4.1西安BQ公司营运资金的定位分析.....................32

4.2西安BQ公司营运资金需求的影响因素分析.................32​

5西安BQ公司强化营运资金管理的具体措施...................56

5.1加强营运资金的预算管理....................56

5.2全力控制供应链条，减少釆购营运资金占用...................57​

 

第5章西安BQ公司强化营运资金管理的具体措施

 

​5. 1加强营运资金的预算管理

强化资金使用的计划与合理，科学地进行资金余缺调剂，及时编制资金预算，是企业防止营运资金被挪用或占用的最好方法。西安BQ公司应站在全局的角度，构建科学的预测体系，进行科学预算。而营业收入预算是否得当，关系到整个预算的合理性和可行性，因此该公司在营运资金预算管理中要以营业收入为重点，以生产部门的计划和预测为基础，参考销售部门的销售信息和市场分析，力求编制出的营运资金预算合理、科学。具体注意以下四个方面的内容：

(1)编制的资金预算方案如果己经确定，企业内部各部门之间就要严格执行，使其在企业内部具有“法律效力”，将其同落实管理制度、提高预算的约束力和控制力相结合。在资金管理和成本管理两个大问题上，实施跟踪控制管理或采用必要的制约手段，监督预算执行情况，在执行预算的过程中融入企业的管理方法策略，形成全员和全方位的预算管理。

(2)在R常现金管理方面，以最大限度地减少资金流出为目标，严格控制资金支出。同时，通过企业管理职能与银行职能地有效结合，统一货币资金收支，强化资金集中管理，

​(3)拓宽预算的覆盖面，不允许任何资金游离于预算管理外，把全部营运资金全都纳入预算管理。“先上项目，后找资金”的现象坚决不允许发生，使计划外投资彻底杜绝，清除资金赤字预算。

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​第6章结论

 

​6. 1主要结论

本文结合西安BQ公司营运资金管理的实际情况，探讨营运资金管理理论在西安BQ公司的具体应用，寻求从供应链优化与管理的角度加强企业营运资金管理的途径和方法，设计构建科学有效的营运资金管理方案，并提出加强方案应用的建议。

1)通过对目前营运资金管理理论的研究和分析，按照“尽可能实现多的持续、稳定的利润和现金流量，降低投资风险”的管理目标，深入结合供应链管理、渠道管理、客户关系管理等理念、思想和方法，对西安BQ公司营运资金管理现状及存在问题分析。

2)根据供应链管理与优化的新的营运资金管理理念，从整体上把握营运资金的流转，在充分考虑企业自身与供应链上各节点企业成员之间的依存性和利益相关性的基础上，牢固树立树立协调共进的理财观念，建立起科学有效的营运资金管理方案，在整个供应链内部，形成完整的营运资金链管理系统，最大限度的减少整个供应链的库存成本、管理成本、配送成本和资金成本，最终实现企业利益最大化。

3)根据以上针对西安BQ公司营运资金管理方案的总体思路和实现目标，本文从营运资金预算管理、银行账户管理、采购管理、生产管理、供应商管理、应付账款管理、库存管理、客户信用管理和应收账款管理等九个方面设计了该公司的营运资金管理方案。并提出了加强西安BQ公司营运资金管理的措施​

​参考文献（略）