数字化背景下X建筑企业税务管理优化探讨
本文是一篇企业管理论文，本文以数字化背景下建筑企业税务管理优化为出发点，对X建筑企业数字化税务管理展开了研究，通过对建筑行业数字化的现状和趋势分析，结合X建筑企业税务管理数字化现状，找到了X建筑企业税务管理目前存在的问题和提出相应的解决方案。
第1章绪论
1.1研究背景及意义
1.1.1研究背景
随着新技术的飞速进步，我们正处于一个独特的经济转型时期，即数字经济时期。数字经济与传统的农业和工业经济截然不同，其采用数据资源为主要要素，以现代信息网络为主要载体，并融入信息通信技术和全要素数字化等手段，以统筹公平和效能为目标，呈现了一种全新的经济形态。其实质在于通过数字化转型驱动生产、生活和治理的方式进行转变。数字化转型使得企业能够通过现代信息技术的应用，实现业务流程的数字化和智能化，以提高业务效率和灵活性。同时，利用数字化工具能够更有效地进行内部管理和决策，有助于快速响应市场变化并提高管理效率。税务管理及其数字化转型是企业数字化转型的重要组成部分，一方面税务管理是企业经营过程中最后一个环节，涵盖了对以往成果的综合处理。这一复杂而独特的专业管理活动，在确保企业税务合法合规、风险防范方面具有重要意义。另一方面，监管部门利用现代科技手段在税收管理方面取得巨大进展，中国税收征管数字化建设不断改善，已正式启动“金税四期”建设，并逐步推广电子发票试点。目前税收征管正处于“以数治税”的新时代，企业将面临更智能的外部税务监管，对企业内部税务管理水平的智能化和标准化提出新要求。对此，企业应充分重视税务管理优化，通过数字化转型将涉税全过程纳入管控范畴，利用大数据、云计算、人工智能等信息技术强化税务管理，实现从传统财务共享服务向智能财税共享服务的转型，从而达到税务管理智能化的目的。
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1.2国内外研究现状
1.2.1国外研究现状
（1）税务筹划相关研究
对税务筹划的概念，税务筹划最早被Meigs W.B.和Meigs R.（1984）正式定义，他提出，管理者在实际纳税义务发生之前，应首先了解自己公司的实际情况，并根据实际情况进行合理的事前筹划。其目的在于，通过筹划的方式来减少税款的支出，实现节税的目的[1]。近几年，Zhuk O.和Tomashevska A.（2019）标准的指出了税务筹划的概念。那是在公司缴税行为产生之前，企业经营者结合当下的切实情形，经过企业有关会计员工的法律实施行为，从而在事前就有效规划安排企业自身的业务活动，进而一定程度上达到应当缴纳税款最少化之重要目标[2]。对税务筹划的意义，国外学者有以下几种观点：Yaniv G.（2009）认为，企业在进行税务筹划时，主要的考虑因素是节税收益。通过筹划方案的制定和实施，企业可以有效地降低税收开支，提高企业盈利水平[3]。Khovrak I.V.和Vovk D.O.（2020）指出，如果公司进行一项合理的纳税筹划，不但能够有效地减少公司的税负，还能够用将税收净利润给经理人的方法来提高公司进行纳税筹划的积极性[4]。Kim J.等人（2021）认为：不管是何企业，通过有效制定合理合法的税收筹划方案，一定程度上均可能降低企业发展壮大的所花费成本，同时还能通过激励的方式将增加的税后净利润奖励给企业的工作者，进而有效促进企业主动制定纳税筹划方案[5]。同时，国外学者提出了税务筹划的具体实施意见：Lee K.Y.和Yoon S.M.（2020）从财务管理角度出发，企业应全面考虑税收筹划的有效性，根据各项具体情况确定具体的筹划方案，寻找合法的、更为灵活、更具成本优势的税收筹划方案，提高企业的税后利润水平，实现企业的经济效益最大化[6]。Sun J.等（2021）指出，纳税筹划设计具有一定的时效性，税务人员要根据税收环境的变化，不断改进筹划方案，以求达到更好的筹划效果[7]。Beasley M.S.等人（2021）提出政府应该更加注重企业的实际情况，采取灵活的税收政策，给予企业充足的税务筹划自主权，为企业发展和经济发展提供更好的支持，同时注重监管和制约，确保税务筹划行为的合法性和规范性[8]。.
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第2章相关概念与理论基础
2.1相关概念界定
2.1.1税务管理
税收是国家以政治权力为后盾，并根据法律法规，强制、无偿地参与社会产品分配以取得财政收入的一种方式。管理是指一定组织的管理者，在一定条件下，为达成特定目的，通过计划、组织、领导、协调和控制等手段，有效地管理人力、物力、财力和信息等资源的行为。税务管理是指利用组织和管理手段，在遵守国家税收法律法规的前提下，通过分析、规划、协调、处理、监督和控制的方法，降低税收负担，减少纳税风险，优化内部税务业务流程，确保合理合法、安全有效地开展生产和运营活动。企业税务管理主要包括税务实务管理、税务筹划、税务风险管控。
税务实务管理是税务管理中不可或缺的基础工作，是企业税务管理的基石。其主要内容包括发票管理、纳税申报、税款缴纳等具体业务活动。发票管理是指企业发票的领取、开具、管理、存储、使用和作废等环节的管理。纳税申报是企业向税务机关报送其应纳税款的计算和纳税申报表的填报的过程。税款缴纳是指企业按照规定期限缴纳各种税款的行为。
税务筹划是企业在合法、合规的前提下，通过合理运用税收政策和法律手段，降低税负、优化税收结构、降低税务风险、提高经济效益的一种合理管理行为。企业在生命周期各阶段的税务筹划重点也各不相同，参见表2-1。合理运用税收政策作为税务筹划的核心内容，包括税收减免、税收优惠和税收抵扣等措施。企业可通过调整组织架构、重组、分立和并购等方式来优化企业架构。降低税负可通过合理使用税前扣除、税后扣除、亏损抵扣等手段实现。避免税务风险则需要企业在筹划过程中严格遵守税法规定，避免违反法律规定。
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2.2理论基础
2.2.1税收遵从理论
税收遵从理论是在税法及相关法律政策的约束下，纳税义务人应严格遵循相关法律规定，主动地履行纳税义务，包括申报和缴纳税款等行为。针对未能依法按规定纳税的状况，可分为故意不遵从和无意不遵从的两种情形。而这些情形往往源于纳税人对税收法规的了解不足、理解不正确或因经营管理等方面产生的故意不遵从行为。然而，无论是客观原因还是主观原因，都会对纳税人的纳税遵从度产生不利影响。在税务机关层面，为提高纳税人的税收遵守度，税务机关必须加强税收征管效率和监管力度。而企业层面则希望通过提高企业税务管理能力、精确纳税事项，来减少税务内控风险和稽查风险。因此，税务机关与企业的关系紧密相连，可通过加强税收部门与纳税人的合作，促进纳税遵从度提升。
2.2.2业务流程再造理论
上世纪80年代末90年代初提出的财务共享服务在重新塑造企业业务流程和管理流程方面具有重要意义。强调以“流程导向”取代原有的“职能导向”，为企业经营管理提供了新的思路。业务流程再造是指针对组织流程展开审慎思考，审视各个活动在工作价值与贡献层面上的作用，利用现代信息技术手段全面改革人力与工作流程，并在此基础上重塑内部组织各部门之间的相互关系。企业务流程再造被广泛应用于管理学领域，它将20世纪80年代出现的重组、改造等思路和方法与现代资讯技术紧密结合，并在Michael Hammer和James Champy于1993年所发表的著作《Reengineeringthe Corporation》中，得到系统化的阐述和发展。在学术界，研究者们对于企业财务共享服务的发展与应用进行了深入探究。他们认为，尽管财务工作作为企业后台的职能支持管理过程，但其本身具备重要的管理价值，并可通过重构来提高灵活性及管理效率。
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第3章数字化背景下建筑行业税务管理现状及趋势分析....................17
3.1数字化背景下建筑行业税务管理优化环境分析.......................17
3.1.1外部环境分析..............................17
3.1.2内部环境分析...............................21
第4章数字化背景下X建筑企业税务管理现状及存在问题..................31
4.1 X建筑企业概况及税务管理工作内容...............................31
4.1.1 X建筑企业概况............................................31
4.1.2 X建筑企业税务管理工作概况................................33
第5章数字化背景下X建筑企业税务管理优化方案........................51
5.1优化目标和原则.................................................51
5.1.1优化目标.................................................51
5.1.2优化原则.................................................52
第5章数字化背景下X建筑企业税务管理优化方案
5.1优化目标和原则
5.1.1优化目标
X建筑企业在遵循我国税收法律的基础上，致力于实现企业税务管理与国家税务政策和企业发展策略的协调，旨在进一步明确税务管理目标、改善管理环境、规范管理程序，实现税务筹划、税务分析和税务风险控制三大功能的有机结合。根据X建筑企业的实际发展情况及建筑企业税务风险管理的需求，我们着眼于税务管理数字化转型，以实现以下管理目标：
（1）实现业财税有效关联。数字化背景下企业税务管理的首要目标是实现业务、财务和税务的有效关联。借助数字智能化管理系统，企业得以实时掌握业务发展的最新动态，并能够快速、准确地调取发票、合同等关键信息。从而实现对涉税数据的实时获取和风险的随时监测，以便在第一时间解决问题。这一关联性的优化将为企业提供更灵活的管理手段，使得业务、财务和税务能够更紧密地协同管理。
（2）实现税务信息的集中管理。为改善信息孤岛的现状，企业以搭建全方位的数据中台为支撑，将税务数据归集到系统集中管理。这有助于将各层级、各部门管理流程融合到一起，提高税务信息使用效率。集中管理税务信息不仅能够确保数据的一致性和准确性，更能使企业及时、高效地洞悉各层级、各部门的涉税业务动态，企业能够降低管理成本，优化资源配置，从而增强税务管理的效率。
（3）规范税务核算口径。尽管存在统一的会计制度，但是由于各公司所处的环境不同，其财务信息表述方式存在不小的差异。通过规范税务核算口径，企业可以按照统一标准进行信息录入和分析，强化财税核算的合规性。这一规范化不仅提高了内外部财务数据的可比性，也有助于企业更好地适应数字化环境下的财税环境。
企业管理论文参考
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第6章结论
6.1研究结论
本文以数字化背景下建筑企业税务管理优化为出发点，对X建筑企业数字化税务管理展开了研究，通过对建筑行业数字化的现状和趋势分析，结合X建筑企业税务管理数字化现状，找到了X建筑企业税务管理目前存在的问题和提出相应的解决方案。具体而言，本研究得出以下结论：
（1）本研究深入分析了建筑行业税务管理的数字化现状，揭示了数字化对该行业的重要影响。首先，集成平台是数字化税务管理的基础。它提供了一个统一的、可扩展的平台，用于整合各种税务管理系统、工具和资源。其次，信息系统是数字化税务管理的关键支撑。在集成平台上嵌入完善的税务信息系统，建筑企业可优化税务流程，提高工作效率，降低人为风险。再次，数据资产则是数字化税务管理的核心资源。建筑企业运用数字化手段将税务数据转化为有价值的资产，用于支持税务决策、优化税务结构和降低税务成本。最后，科学管理是数字化税务管理的重要保障。建筑企业能够实现税务管理模式的科学化管理，提升管理水平。
根据建筑行业的特点，充分分析当前建筑行业税务管理数字化发展趋势，可以发现几个主要趋势。首先，系统模式共享化成为主流，不同系统之间的信息共享日益普遍，有助于建筑企业更全面、高效地管理税务信息。其次，业财税一体化成为趋势，将业务、财务和税务数据整合，形成一体化处理方式，提高了数据处理效率和准确性。最后，管理职能纵深化、管理工具智能化、等数字化趋势也在建筑行业中得以体现，推动了整个行业向数字化发展。这表明建筑行业正在积极应对数字化变革，以提升管理水平和服务效能。
参考文献（略）
