A商业银行内部财务风险防控思考

本文是一篇财会管理论文，本文认为A商业银行在几大类的财务风险中暴露出了经营上的管理乏力性，应予以高度关注；目前的利率风险扩大速度很快，但资产质量却在不断下滑，信用风险逐步增大，对此情况必须及时进行防范。需加强利率敏感性缺口管理，提高对市场风险的防控能力。
第一章绪论
1.1选题背景与研究意义
1.1.1选题背景
银行作为一个金融中介机构，在社会经济发展中发挥着不可替代的作用。然而，作为一个企业，企业盈利任然是其最重要的目标之一。从银行日常经营的角度来看，而盈利水平的提高是需要很多方面综合性所带来的，例如银行的经营活动的优化和效率的提高，实际上是盈利能力、流动性、安全性的合力才能提高的，这是我们所知道的。如何提高我国银行业的金融服务质量，减少其经营活动中的金融财务风险，使其发挥其最大的作用。近年来，随着新型冠状病毒的爆发、美国债务危机的蔓延以及美联储的无节制“放水”的宽松政策等各种因素的影响，西方发达国家的金融体系同样受到了严重影响，世界范围内银行业的发展也出现了放缓的现象。

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我国银行在这个较为艰难的阶段依然取得的举世瞩目的成绩。目前，我国银行的可持续竞争力、风险控制能力和盈利能力都达到了较高的水平，已经能够在世界范围内的金融市场中，成为屈指可数的支柱之一。根据中国银行业监督管理委员会2021年5月发布的《中国银行业管理委员会2020年度报告》显示，截至2020年年底，金融机构的总体资本比率为14.71%，金融行业的资本比率为9.5%，其中金融服务企业的资本比率达到了205.3万亿人民币。其中，银行贷款总额高达931215亿元，其中，坏账占1.92%；银行存款损失准备金为22314亿元，其中，拨备覆盖率为289.5%，较上年同期增加49.9%。在我国银行业持续快速发展的今天，我们必须清醒地认识到，由于外部环境的深刻变革，世界金融体系内部经济发展和中国金融体系发展正在逐步调整。我国的商业银行绝大部分都是以传统的、高投入的方式发展，它的发展模式主要是资产的扩展和资金的快速周转模式，在当前的转型时期，由于现实情况和金融市场的发展出现了两极分化的趋势，必然会出台一系列的调控措施来强化对金融机构的管制，使得商业银行的发展将会变得更加困难。
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1.2研究目的与内容
1.2.1研究目的
根据A商业银行提供财务数据、上市A股年报等，旨在分析A商业银行的内部财务风险防控所存在的问题，以及如何改进其各项指标的方案，提高其财务风险防控能力，以A商业银行为例是因为A商业银行体系足够大、涵盖范围广，其银行业务发展非常广泛，底蕴深厚，能深刻反应出国内其他银行的现状，也希望国内其他同业银行也能从本文中获取一些建议与参考。
1.2.2研究内容
本文研究以A商业作为研究主体，基于相关理论，对其运营中产生的财务风险进行研究。论文包括六个部分。
第一部分，主要是对选题的背景、理论与实践意义进行了论述，并对国内外有关文献进行了整理与归纳，之后提出了论文的研究思路与方法。
第二部分，详细介绍和分析了本文的主题财务风险的各个类型，并且发现了不同类型的不同特征，做出了一个关于财务风险的理论基础。
第三部分，介绍了研究对象A商业银行的企业相关概括，以及A商业银行的财务防控现状的相关数据、相关管理结构的介绍。
第四部分，分析了A商业银行相关财务风险指标，找出了A商业银行内部财务风险防控中存在对的问题并详细分析原因。从信用风险、市场风险、互联网风险几个方面对A商业银行进行了研究，识别分析了每个不同的财务风险中出现的问题。
第五部分，提出了针对各个不同的风险类型产生的财务风险提出的防控策略。
第六部分，是对案例分析的总结与不足。在以上一系列的分析与研究基础上得的A商业银行对财务风险的防控结论，最后也提出了一些研究不足之处。
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第二章相关概念与理论基础
2.1相关概念的界定
2.1.1财务风险
财务风险从定义上来说，我们一般分为广义和狭义两种。其中广义的财务风险指的是，在企业在日常经营活动中，由于各种环境的变化以及诸多不确定因素的影响，使得公司的实际收益无法实现其期望的价值，这就会加大公司亏损的风险。而狭义的财务风险是指，由于公司自身的原因，如资产配置问题、资产结构不合理等，导致公司在一定的时间范围之内不能履行其所欠的债务，或者因为融资手段的不恰当而导致了公司的投资亏损。财务风险的产生是客观的，不可能仅靠企业自身的力量来彻底地排除，但是可以采取一些有效的防范手段来规避或者减少其发生。
2.1.2商业银行财务风险
商业银行的财务风险显然与别的公司的财务风险有所区别，这主要是因为银行经营过程中对财务风险的控制不到位，管理不善，导致了银行资金结构不合理，结果就造成了银行的经营活动受到限制。具体表现方式就是商业银行的财务风险包含了由于大市场环境变化例如利率汇率的不利变动导致的市场风险;再者就是风险资本储备不足所带来的的资本管理风险；或是不良贷款造成的资产质量风险；最后是由于银行自有资金不足而导致的借款不能按时履约支付的流动性风险等等。
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2.2商业银行风险评估方法
一般情况下，商业银行在评估财务风险时，一般都会设定一个指标，这个指标一般都是对其财务风险来进行衡量的并单独设定的。一般商业银行是将过去几年的历史数据或者将同行业的平均值来作为管理好坏的依据，一般来说，商业银行对财务风险的评估分为两种，第一统计、第二非统计，也可以分为定量和定性分析两种。商业银行一般都会依据所属大环境或者根据自身的情况来选取到底选用哪种方法。
2.2.1财务报表法
财务报表法是以各种财务报表数据为基础进行风险分析，如我们所经常见到的资产负债表、现金流量表、损益表数据和各种相关财务数据等来进行分析的。财务报表法具有可操作性强、易于理解、数据来源可靠等优点。
2.2.2敏感性分析
敏感性分析是金融分析中的一种非统计学方法。敏感性分析通常采用变量作为分析指标，并依据影响因素的不同，接着，对影响因素的因素进行了分析，得出了影响企业财务风险管理模式效益的主要因素。最后，通过对企业财务风险的敏感性分析，得出了公司面临的财务风险。
2.2.3指标分析法
指数分析是将有关公司的会计部门和有关公司的财务报告中取得的数据，再结合有关政府部门和市场调查的资料，从中抽取出一些关键的数据，并进行综合，从而得出相应的财务风险相关度量标准；在此基础上，通过对相关的指标进行对比和分析，最终对其进行有效的分析与辨识，从而对公司所面对的财务风险做出评估。
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第三章A商业银行财务防控现状.....................................17
3.1 A商业银行概况..............................................17
3.2 A商业银行财务风险现状.....................................17
第四章A商业银行财务风险识别...........................21
4.1财务风险分析指标系统评测法.................................21
4.1.1分析方法与分析指标的选取.............................21
4.1.2财务风险指标的选取................................21
第五章加强A商业银行财务风险防控管理的建议..........................37
5.1财务风险防控改善建议..........................................37
5.1.1推进内部评级系统在信用风险防控上的应用....................37
5.1.2采用敏感性管理防范市场风险.................................37
第五章加强A商业银行财务风险防控管理的建议
5.1财务风险防控改善建议
5.1.1推进内部评级系统在信用风险防控上的应用
《巴塞尔新资本协定》的颁布，在财务风险方面，对我国提出了新的要求，长期以来，国内的商业银行正在进行财务风险评价及其他内部风险管理时，往往注重定性与实证的研究。新资本协议要求银行注重定量分析和统计模型的应用，去分析和评估财务风险的内容。新巴塞尔协议的出台对中国银行业来说是一次机遇，借助此协议国内银行业先后引进了先进的管理方法，如风险限额管理法、风险价值模型和内部评级法，尤其是内部评级法，由于其可操作性强，受到商业银行的特别关注，此外，内部评级法在调整和优化信贷业务客户结构、确定信贷业务决策、制定信贷风险政策等方面提供了重要的评价支持，因此，A商业银行必然要大力发展和应用内部评级体系，尤其是强调其在信贷风险中的重要性。
目前，A商业银行的内部评估制度已基本建成，并已初步形成了一套非零售业务的内部评估制度；该评估结果在客户拓展、业务授权等诸多金融财务风险的处理中得到了广泛的运用。但是，国内的市场风险评估体系和个人信贷风险评估体系是在2021年末才开发上线的，先也处于初步试运行阶段。
在财务风险防控管理中，我们与西方发达国家相比，在运用先进的金融风险防控管理手段方面，还存在着一定的欠缺。因此A商业银行应仍然需要学习借鉴先进的国际科学财务风险防控管理的观念，完善自己的财务风险防控管理方法，积极推动银行内部评级体系的全面运用，选取合适的内部评级指标和权重，全面考察各个方面对信贷风险的影响因素。提高信用风险管理水平。

财会管理论文参考

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第六章结论与展望
6.1研究结论
本文通过对A商业银行金融风险的分析，总结了目前我国A商业银行面临的金融财务问题及其相应的治理对策。首先，对A商业银行进行了系统性的评估，认为A商业银行的整体财务风险达到了一个值得注意的层次，即财务风险已经达到关注的级别了，所以，文章首先对信用风险进行了深入的研究，经过对比分析，发现问题的主要有：贷款管理问题，贷款程序复杂，资产负债结构失衡，风险性资产管理不足。其次对市场风险进行了分析，数据分析的得出A商业银行的利率风险监管控制方式滞后，需利用合理的监管制度进行实时的预防和监督。最后对网络金融财务风险也进行了评估，相关业务模式也有所缺陷，需积极与第三方支付平台进行深度的合作，共同保障其网络支付安全问题。通过对A商业银行过去几年来的财务状况的分析，得出A商业银行目前的风险防控管理存在着资产、负债结构单一、信贷责任管理不清等问题，这意味着A商业银行虽然在规模上堪称世界第一，但风险防控管理方面还需提升和进步，在进行了大量的数据统计和分析后，对各种财务风险产生的问题进行了研究；根据目前的市场状况和理论分析，本文将针对不同类型的财务风险分别给出相应的对策，即财务风险的风险识别和应对策略，重点在于如何优化A商业银行的防控组织架构，创新经营模式，深化银行业务的渗透性和安全性。
本文认为A商业银行在几大类的财务风险中暴露出了经营上的管理乏力性，应予以高度关注；目前的利率风险扩大速度很快，但资产质量却在不断下滑，信用风险逐步增大，对此情况必须及时进行防范。需加强利率敏感性缺口管理，提高对市场风险的防控能力。通过比较和比较不同的资料和经营方式，对比其他银行优秀的财务风险防控管理制度，得出A商业银行在风险控制方面需要积极改进，例如建立健全风险预警机制、完善全面风险控制体系等。
参考文献（略）