电汇(T/T）在国际贸易结算风险防控研究

第1章绪论

 

1.1课题背景及意义

对电网企业而言，电网基建工程具有建设周期长、投资大，管理流程长、节点多，建设程序复杂、涉及面广的特点。因此，一项工程从可研规划到投入运行需要多个部门和单位的协调配合。目前，网建设处于建设任务重、投资巨大、工期紧的高位运行状态，要想作好工程财务管理工作，财务部门就必须参与工程建设的全过程管理，即将财务管理工作贯穿于电网工程可行性研究、前期准备、投资规划、初设审查、招投标、梭工验收、梭工结决算直至后评价等各个阶段，并在实践中进一步明晰财务部门和业务部门的职责界面，同时探索研究工程财务管理的新理论、新方法，通过工程财务管理推动业务管理不断规范，持续提升工程财务管理水平。通过开展电网基建工程全过程财务管理体系研究，一是提出具体的工作流程和参与方法，明确在工程建设各个阶段工程财务管理的具体参与切入点、手段和方式，描述工作结果和基础，使财务参与工程建设管理具有实际可操作性；二是明确财务管理的主要事项，解决财务在工程管理各阶段的管理边界和职能定位等，落实有关工程财务集约化实施方案的具体要求，在各种事项中的责任、义务和权利，使财务参与工程建设管理具有针对性，既不“越位”、也不“缺位”；三是全面应用信息化手段，结合研究结果，提出优化系统、财务管控系统需求和业务流程建议；四是搭建工程财务管理体系，健全工程财务管理制度，增强基本建设领域风险管控能力，推动成本管理关口前移，努力服务电网发展，不断提升管理水平。

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1.2国内外研究现状

项目是组织进行的一系列有目标的独特并且复杂的活动，通过已经确定好的预算，运用预算中的资源来达到这个目标。项目管理是在项目活动中，运用专门的知识、技能、工具和方法，实现项目所要求达到的目标。所谓管理包含领导、组织、用人、计划、控制等五项主要工作。项目管理（是指运用各种相关知识、技能、方法与工具，为满足或超越项目有关各方对项目的要求与期望，所开展的各种计划、组织、领导、控制等方面的活动项目管理是第二次世界大战后期发展起來的重大新管理技术之一，最早起源于美国。有代表性的项目管理技术比如关键性途径方法（和计划评审技术（，它们是两种分别独立发展起来的技术。在这一阶段，工程项目财务管理在项目管理的其他阶段基本没有参与。财务管理是在某一整体目标下，关于利润分配、资产购买投资）、资本融通筹资）以及经营活动中现金流量营运资金；的管理。西方财务学的构成主要包括三大领域，即宏观财务、公司财务和投资学。其中，公司财务在中国通常被称之为“公理财学”或“企业财务管理”。通过价值形态对企业资金运动进行控制、决策和计划的综合性管理就是企业财务管理.

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第2章工程全过程财务管理基础理论

 

2.1工程全过程财务管理概述

工程全过程财务管理，是将财务管理贯穿于工程可研规划、初步设计、招投标、工程施工、梭工验收、梭工结决算及后评价等工程完整建设周期的管理。这与传统工程财务管理仅仅是进行工程成本核算、付款有很大不同。电网基建工程具有分期计价和单件性特征，工程建设周期长、投资金额大，工程建设的任何一个环节都不能疏忽，一个小小的疏漏都有可能造成投资的巨大风险，无论是可行性研究评估、初步设计概算、物料服务集中招标，还是工程成本归集核算，都会对工投资额产卞：重大影响。根据工程建设所处的不同阶段，财务账面工程成本分期计价反映了工程投资管理由浅入深、由粗到细、由概略到精益的过程，也是一个逐步深化并接近实际投资的过程。同一工程项目，在不同时间、不同地点建设，其最终的投资额会有较大的差异。每一个输变电工程受最初投资需求的影响，都有着其特殊的用途和功能。也是因为其特殊的用途和功能，工程完工投运后，通常是不能改建或者拆除的。在建设项目内部管理链条中，工程项目投资过程是形成新的牛产能力，使货币资金转化为固定资产的过程，物资、建设、计划、招投标和生产运行等职能部门只在基本建设的某一业务或者某一阶段领域发挥投资管理作用，只有财务部门随着项目建设进度跟进在工程建设的各个阶段。在外部建设环境中，建设项目涉及很多法人主体审位，主要包括政府主管部门、施工、勘察设计、保险、设备材料生产厂家、金融、监理等，财务部门的任务主要任务是严格执行工程财务管理相关制度，确保业主与政府部门、各参建单位之间往來款项核算规范、准确，债权债务清晰。在工程建设管理过程中，无论是招标项目还是非标项目，无论是其他费用投资还是工程本体投资，建设过程和建设成果都离不开财务融资和资金支持，而且还要受到有关单位和政府主管部门的监督评价，并最终都要反映在财务账面上.

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2.2现行电网工程财务管理研究

按照国家规定，经营性项目筹集的资金必须按照负债结构、资产进行核算和管理，并且采用项目法人责任制和项目资本金制度，规定在生产经营期间和项目建设期间不得以任何方式抽走资金。纵观电网企业的基本建设项目，其中大部分为经营性项目，只有农网改造工程项目属于政策性项目。农网改造工程包括企业自筹和中央预算内项目两部分，其中企业自筹项目建设资金主要通过外部融资解决；中央预算内项目通常由国家提供项目投资的的财政资金作为资本金，其余由电网企业出资，这部分资金通常采用银行贷款，之后依据国家政策按照每度电分钱，从电价中收取农网还贷资金用于归还工程贷款。非经营性项目资金所占份额较小，其来源主要是小型基建工程附属的福利设施等，属于企业自有资金。根据电力负荷预测和用电需求，电网企业需要继续加大网架建设力度，不断扩大电网投资规模，从而满足能源需求的持续增长。随着电网企业对基本建设规模投资的不断加大，其建设规模也在不断扩大，工程建设任务也越来越重。但是，在投资额不断增长的情况下，工程财务管理手段、方法基本停留在原有状态，依然在采用原有的“计划一实施”两阶段模式。由于工程财务管理体系不健全，缺乏有力的管理手段和工具，财务部门在工程建设过程中主要是开展工程成本核算，支付建设资金等常规性工作，财务参与工程管理的深度和细度不够，仅仅扮演了会计和出纳的角色，财务管理作用发挥有限。

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第3章宁夏电力公司工程财务管理分析..........31

3.1宁夏电力公司工程财务管理现状..........31

3.2工程全过程财务管理评价..........33

3.3工程全过程财务管理中存在的问题及成因分析..........35

3.4本章小结..........36

第4章宁夏电力公司工程财务管理经济效益评价..........37

4.1工程财务管理经济效益评价指标体系..........37

4.2基于组合权重的综合评价方法..........42

4.3实证分析..........45

4.4本章小结..........47

 

第5章宁夏电力公司工程全过程财务管理建议方案

 

笔者认为，只有针对存在的问题制订切实可行的操作措施，才能解决实际问题，做到有的放矢，最终实现提升管理水平的目标。是基于这一观念，本人提出宁夏电力公司工程全过程财务管理建议方案。

 

5.1总体思路

以《国网公司工程管理与核算财务标准流程》为指引，全面梳理工程管理各阶段现行管理规范，进行差异分析，找出薄弱环节，提出改进措施；全面实施财务集约化管理，统一工程财务管理流程和工作标准，统一资本性项目结构，推动业务部门规范挂接采购申请，实现业务部门与财务部门高度协同；以财务集约化管理为中心，以信息化建设为依托，借助系统和财务管控系统开展相关课题研究，并将研究结果固化至信息系统；加强与业务部门的沟通协调，横向融合、纵向贯通，组织工程管理相关部门及地市公司同步实施工程财务管理。

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结论

 

开展工程全过程财务管理体系研究，是适应电网和公司快速发展形势、不断提高工程建设管理水平、充分发挥财务成本管控与风险防范职能的需要。按照“系统梳理、统一标准、深化应用、加强组织”的原则，对工程建设各个阶段财务管理的事项和方法进行研究，目的是要解决财务在工程管理各阶段职能定位、管理边界和技术手段问题，进一步完善财务管理体系，基本实现工程全过程财务管理常态化，有效提升公司工程财务管理水平。详细给出了工程全过程财务管理的基本含义，从系统论、控制论、运筹学、组织行为学、业务流程再造等角度阐述了主要理论和方法。根据电网工程的特点，从汁划阶段和实施阶段两个方面阐述了现行电网工程财务管理研究情况。其中汁划阶段主要包括进彳叮行性研究，编制汁划任务书；提出坫本述设项目建议书；制定年度建设计划；根据计划任务书进行项目设计，编制概预算文件等。实施阶段主要包括物资服务招标和前期准备；筹集建设资金；工程实施、成本核算和生产准谷；竣工验收、编制竣工决算报告。

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参考文献（略）