华夏银行长沙分行操作风险管理研究

 

1.1  研究背景与意义

2004 年《巴塞尔新资本协议》列出影响金融系统运作的三大主要风险，包括信用风险、市场风险及操作风险，并将操作风险纳入到风险资本的计算和管理框架中。2005 年，中国银监会发布《中国银监会关于加大防范操作风险工作力度的通知》；2006 年，发布《商业银行风险监管核心指标（试行）》；2007 年发布了《商业银行操作风险管理指引》。足见中国金融机构监管部门对操作风险管理逐渐重视，并不断探索操作风险的管理经验。金融系统是够能够安全有效运行，商业银行是否能够有效进行对操作风险的管理有着重要作用。 目前全球银行业都面临着金融风暴的考验，中国商业银行在经过股份制改造上市后更面临提升风控能力、优化管理水平、加强核心竞争力等问题。近年来频频发生由操作风险引发的重大事件和风险案件，因此引起的损失和负面影响也在不断扩大，商业银行的操作风险管理的水平亟待提高。 近年来发生的典型的操作风险案例有：20 世纪 90 年代中后期发生的巴林银行与大和银行的破产倒闭事件、美国长期资本管理公司（LTCM）的倒闭事件。而2008 年年初爆发的法国兴业银行违规交易导致的巨额损失事件，也是由于银行对于操作风险管理不慎引发的风险事件，本质上都是由于银行的内部管理上存在严重漏洞。如果上述案例对我们来说距离还远，那么 2010 年以齐鲁银行为代表的多家商业银行爆出涉案 60 亿元的特大金融票证诈骗案，就现实地在我们身边发生。操作风险已经成为现代金融业的一大重要风险源头，而研究商业银行操作风险管理的科学体系以及构建对操作风险的有效控制就显得尤为重要。以齐鲁银行为例，它作为一家规模中等偏上的城市商业银行，单从业务指标看是一家业务发展十分优秀的银行。截至 2010 年三季度末，其资产总额为 717 亿元，存款 626 亿元，贷款 413 亿元，在全部 144 家城市商业银行中排在第 21 位；不良贷款率 1.68%；拨备覆盖率 236.82%；资本充足率 14.93；资产收益率 1.24%；资本收益率 20.66%。仅从业务经营指标来看，数据十分优异。但是，引发操作风险的确是极为常规和普通、流程相对固定和成熟的业务——第三方定期存单质押贷款业务，由此引发了各界对商业银行操作风险管理的重新思考。 

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1.2  文献综述

当前，巴塞尔委员会对银行业操作风险的阐述是国际上较权威的定义。巴塞尔委员会对操作风险的概念随着金融业务的不断创新及金融环境的持续发展而不断完善和修订。巴塞尔委员会（1997）对操作风险的定义中,  将操作风险定义为银行在日常经营中因各种人为的失误、欺诈及自然灾害、意外事故引起的风险；1999 年在新资本协议第一次征求意见稿中，首次将操作风险列为与信用风险和市场风险平级的第三大风险；巴塞尔委员会（2000）将操作风险定义为与人为失误、系统失误、程序控制失误有关的信息系统不足或内部控制失控而造成意外损失的风险。巴塞尔委员会（2001）在新资本协议第二次征求意见稿中进一步完善了操作风险的定义，认为操作风险是指由存在缺陷的内部程序、人员及系统或外部事件所产生的直接或间接损失的风险。巴塞尔委员会（2003）在新资本协议第三次征求意见稿中对操作风险的定义再次进行完善和明确，  并且在 2004  年正式发布的新资本协议文件中进行最终确定，该定义是：操作风险是指由存在缺陷的内部程序、人员及系统或外部事件而导致损失的风险。由于对商业银行的操作风险实施监管的目标是资本最小化，因此，除法律风险外，该定义并不包括战略风险和声誉风险。 

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第 2 章  华夏银行长沙分行操作风险管理分析 

 

华夏银行长沙分行成立于 2010 年 3 月 10 日，是华夏银行设立在湖南省的一级分行，截至目前，在全省布局 9 个网点，近 400 名员工，资产规模达到 221 亿元，客户 15 万户。华夏银行长沙分行的经营范围包括吸收公众存款；发放短期、中期和长期贷款；办理国内外结算；办理票据承兑与贴现；代理发行金融债券；代理发行、代理兑付政府债券；从事同业拆借；代理买卖外汇；从事银行卡业务；提供信用证服务及担保；代理收付款项及代理保险业务；经中国银行业监督管理机构批准和总行批准的其他业务等。 

 

2.1 华夏银行长沙分行操作风险构成   

内部欺诈是指故意骗取、盗用财产或违反监管规章、法律或公司政策导致的损失，此类事件至少涉及内部一方，但不包括歧视及差别待遇事件。它可以进一步分为两类，第一种是未经授权而形成的，如故意隐瞒交易或故意的错误估价，此种行为对银行造成的损失十分隐蔽，不易被监管部分发现，只有审计部门常规检查过程中才会发现问题，实际操作过程中，顾忌到违规操作获取银行信贷的金额不大，所以例行审计过程中发现的问题内部做警告处理，未对相关操作人做实质性的处理。另一种是由盗窃和欺诈导致，主要存在形式有挪用公款、盗用资产、窃取资金账户以及故意逃税等。 华夏银行长沙分行因内部工作人员挪用公款导致风险的损失强度远远的高于其他方面的因素。不仅如此，高层管理者利用职务之便，参与银行业务的欺诈行为带来的损失多于基层员工操作失误导致的损失。这与内部高层管理者职位权利过大以及可控金额高有很大的关联性，而且一般情况下，其他员工对于上级的违规操作的行为采取不作为的处理方式，间接导致内部人员对银行内部的监督流于形式主义。中层管理者和基层员工在内部欺诈的行为中造成银行的损失额度要少于高层管理者，造成这种现象的主要原因是基层员工和中层管理者违规的机会成本很高，在外部工资水平远远低于银行业的平均工资的条件下，违规操作将会带来工作的缺失。相比较而言，高层管理者长期在本行业耕耘，掌握着很多社会方面的资源，即使不在本银行系统工作，或违规被开除，他们利用自身的能力和社会资源获得再就业的机会要高于基层员工和中层干部。 

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2.2 华夏银行长沙分行操作风险的影响因素分析

外部经济环境对银行业的机遇和挑战并存，经济平稳较快增长会催生出大量信贷融资和其他需求，经济增速放缓或出现停滞、甚至倒退，则市场需求会大大降低。宏观经济形势影响企业运转，进而影响银行提供金融服务的策略和方向，则银行承受的内外部操作风险也会因此不同。 内部的业务环境如管理策略、发展目标、总行的政策导向等，都直接影响着分行业务人员的营销策略、服务方式、目标导向。在重营销而轻风控的管理政策下，从业人员将更加注重业绩指标的完成，而忽视客户本身的财务状况、资信状况、诚信经营的状况等，并以业绩指标达成为最终目的，不对业务的后续发展情况作持续跟踪。宏观经济的发展形势以及相关政策导向，直接影响银行对操作风险的管理和具体执行策略。影响华夏银行长沙分行操作风险管理的经济环境因素，主要从真实 GDP 增速(GDPZ)和上证综合指数两个指标来反映。从图 3.1 中我们可以发现，中国的 DGP 实际增长率在 2011 年前基本上保持 10%以上的增长幅度，但从 2011年第一季度开始到年末经济增长基本保持在 9%附近，随后经济增长率一路下滑。到 2012 年第三季度时，经济增长下滑到 7%。但 2013 年开始，由于国家通过顶层设计，对国有企业进行改革，以此来化解国有企业在传统产业如水泥、钢铁方面的过剩，促进经济转型发展，为促进经济稳定发展提供强有力的支撑，所以 2013年第一季度 GDP 增长率攀升到 8%。

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第 3 章  华夏长沙分行银行操作风险管理策略探究 ...... 22 

3.1 华夏银行长沙分行操作风险管理原则  .... 22 

3.2 华夏银行长沙分行操作风险管理策略框架  ...... 23 

3.3 华夏银行长沙分行操作风险管理的改进措施  ............ 24 

3.3.1 提高操作风险防范意识  ......... 24 

3.3.2 调整操作风险管理组织架构  ........... 26 

3.3.3 完善操作风险管理制度  ......... 27 

3.3.4 优化业务操作流程管理  ......... 28 

3.3.5 加强突发事件应急处置管理  ........... 30 

第 4 章  华夏银行长沙分行操作风险管理实施步骤与保障机制 ..... 33 

4.1  华夏银行长沙分行操作风险管理的实施步骤  ........... 33 

4.1.1  识别与评估  .... 33

4.1.2  风险监测  ........ 33

4.1.3  风险控制/缓释  ......... 33

4.1.4  行动计划  .......... 34 

4.1.5  报告与信息披露  ........ 34

4.2  华夏银行长沙分行操作风险管理的保障机制  ........... 34 

 

第 4 章  华夏银行长沙分行操作风险管理实施步骤与保障机制 

 

4.1 华夏银行长沙分行操作风险管理策略的实施步骤 

合理的风险管理实施步骤，是科学、准确定性操作风险并实施相应管理对策的基本保障，能够在风险的持续监控与管理中及时纠正业务偏差，有效避免损失。操作风险识别是指对行内经营活动和业务流程中可能给银行带来财务或非财务损失的所有内部或外部操作风险因素的识别，以便对其进行控制和管理的过程，实施时应当保证及时性和充分性，建立相应的风险识别审核机制，在识别过程中应当判断和分析我行所面临的内部因素（如银行结构、战略目标、人力资源、组织机构、产品和服务、新设备和新系统应用、人员流动等）和外部环境因素（技术进步、法律法规变化、行业变化、市场结构调整、经济周期性波动等）。 操作风险评估是针对识别出的风险因素可能造成风险发生频率、损失大小及影响程度进行判断、衡量和评价的过程。风险评估的目的是对操作风险及操作风险管理状况进行判断，并确定操作风险管理关注的重点领域和环节。操作风险和控制自我评估是指按照统一的方法和工具，对行内操作风险暴露状况与控制效果进行的自我内部评估活动，是长沙分行操作风险管理持续改进的基础工作和关键环节，包括常规式自评估和触发式自评估。 

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结  论 

 

华夏银行长沙分行属于全国性股份制银行省级分行，2010 年成立至今各项业务发展迅速，操作风险管理亦须进一步加强。本文在综述国内外理论界、监管部门、银行等对操作风险的定义、分类、管理的基础上，结合自身工作实践，采用文献收集、实地调研、理论分析三者结合的研究方法，借鉴风险管理相关理论，并通过采用理论探索与实证分析相结合、文献研究与实地调研相结合的研究方法来研究，对华夏银行长沙分行的操作风险管理现状进行阐述，并提出相应的管理对策建议与保障机制。 论文的主要研究结论如下： 

（1）华夏银行长沙分行现行对于操作风险管理主要存在如下问题：一是业务人员和管理人员的风险意识较薄弱，存在重业务数量而轻业务质量、重营销而轻内控，一些网点责任人重营销、轻风控，为拓展营销业务而放弃主管职责，对业务申请凭证的审核不够仔细，未对资料的真实性、完整性、合规性事先严格把控等，从意识根源上埋下了风险发生的隐患。二是组织架构不尽合理，在上传下达或下传上达的信息交流过程中，容易出现传递信息失真的现象；华夏银行长沙分行的操作风险管理部门由合规部与监察室同时进行，缺少专职专岗人员，且部门之间容易出现管理盲区。三是管理制度有待进一步完善，对操作风险的管理考核落实不够彻底，未将风险管理纳入一线业务人员（会计柜员、客户经理、大堂经理等）、营业机构考核体系，严重影响了一线业务人员尤其是会计柜员对风险管理的积极性，导致操作风险管理的诱发因素进一步上升；同时，新业务的制度建设也相对滞后。

（2）影响华夏银行长沙分行操作风险的因素包括：宏观经济的发展形势以及相关政策导向、企业景气指数、不良贷款率、存贷款利差的管理、人员因素、企业文化。外部经济环境对影响银行提供金融服务的策略和方向，则银行承受的内外部操作风险也会因此不同。内部的业务环境如管理策略、发展目标、总行的政策导向等，都直接影响着分行业务人员的营销策略、服务方式、目标导向等。 

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参考文献（略）